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認定保險有避稅嫌疑 仍可依實質原則課稅
Oct 15th 2013, 00:11

作者： 張家嘯 | 卡優新聞網 – 

　　保單銷售限制再多一道。由於國人常將壽險、年金險作為刻意避稅的工具之一，金管會與財政部協議後，決定發函要求，即日起保險公司販售商品，於說明文件當中，要以明顯字體加註警語，一旦遭稅捐機關認定購買行為有避稅之嫌，未來還是得依實質課稅原則辦理。

　　事實上，金管會過去就一再提醒民眾，不要因為「避稅」理由而投保，應該是評估自身保障需求，以補足風險缺口的前提下，進行投保來轉嫁風險。同時，金管會也再次要求保險公司，於教育訓練課程上，必須告知業務員，銷售商品，不能拿「節稅」作為促銷手法。

　　不過，為避免引發過度爭議，金管會協調財政部，希望在實質課稅原則下，稅捐機關先作出一些「投保避稅」認定原則或標準，提供消費者參考，才不會讓保戶困惑，或出現理賠課稅的不確定性。

　　金管會提醒，依照現行保險法112條規定，儘管死亡保險金能夠享免徵遺產稅，可是稅捐機關還是可以依據稅捐稽徵法，就「疑似避稅動機」的投保個案進行查核，並依實質課稅原則課徵遺產稅。

　　依照過去經驗來看，像是高齡投保、帶病投保、投保後短期內病故、投保金額過大、購買大量躉繳商品，都會被視為有不當動機。像去(101)年稅捐機關就曾查獲一例，被保險人在死亡前1年，投保高達2,000萬元保額的壽險，且投保時已84歲，並以躉繳方式繳納2,000萬元的保險費，明顯有避稅嫌疑。

　　金管會強調，未來將持續要求財政部提供更多個案，並刊登於壽險公會網站上宣導，保險公司對旗下業務員，也要加強教育訓練與稽查，不要為衝高營業額，以「節稅」作為銷售話術。

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